当然需要交税了,不然的话,大家就都去成立个体工商户,都不交税,岂不是乱套了!
这个问题提了好几年了,很多税收政策都更新好几茬了,这几年间也相继出台了很多优惠政策,所以,我看有必要回答一下:
一、为什么有人认为个体工商户不用交税?
之所以有人认为个体工商户不用交税,是因为在实务中,绝大部分个体工商户因为没有账、会计核算不清,再加上其本身特点,也就没专职会计,所以,税务局对他们的征收管理方式都是核定征收,而且大部分都是核定征收里面的定期定额征收,就是一定时间交一定额度的税收,比如:一年交一次,一次2000元。
由于定期定额征收方式,不用向其他企业那样按月申报,这样的话,就给人造成一种假象,认为个体工商户不用申报纳税,其实不是这样的,个体工商户交税的频率小、金额相对少,并不等于不用交税;
二、个体工商户需要交哪些税?
咱们国家目前有效的税种有18个,只要是个体户涉及到的,没有特别规定把个体工商户排除在外的,个体户就都需要缴纳。
因为个体工商户不具有法人资格,不用缴纳企业所得税,所以在一般情况下,个体工商户涉及的税种包括:增值税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育费附加、印花税、房产税、土地使用税以及个人所得税。下面分别来说明一下:
1、增值税
按照规定,在中华人民共和国境内销售货物或者加工、修理修配劳务(以下简称劳务),销售服务、无形资产、不动产以及进口货物的单位和个人,为增值税的纳税人,应当依照条例缴纳增值税,个体工商户也不例外。
大部分个体工商户属于小规模纳税人,按3%的征收率计算缴纳增值税,比如:个体工商户销售收入103万元,应交增值税=103/(1+3%)*3%=3万元;
请注意:按照现行增值税规定,小规模纳税人月销售额不超过10万元或者季度销售额不超过30万元的,可以享受免征增值税的优惠政策,但是,如果开具专用发票则不免税;
当然,也有部分个体工商户规模较大,认定了一般纳税人,那就需要按照一般纳税人的计税办法计算缴纳增值税了,应交增值税=销项税额-进项税额;
2、城市维护建设税
城市维护建设税以实缴增值税为计税依据,共三档税率,市、县、建制镇分别适用7%、5%、3%的税率,以上文提到的小规模纳税人交增值税3万元为例,如果所在地为市级单位,应交城市维护建设税=3*7%=0.21万元;
3、教育费附加
和城建税一样,也是以实缴增值税为计税依据,税率为3%,应交教育费附加=3*3%=0.09万元;
4、地方教育费附加
这是也是附加税的一种,税率为2%,应交地方教育费附加=3*2%=0.06万元
5、印花税
印花税是一种合同税,按税目征收,分别适用不同的税率,比如上述103万元收入,如果是销售货物的,税率为0.03%,应交印花税=103*0.03%=0.03万元;
请注意:教育费附加、地方教育费附加、印花税这三个税种,按照规定,小规模纳税人可以享受减半征收优惠政策。
6、房产税
个体工商户的经营场所如果是自有房产,应按房产原值减除适当的比例计算房产余值,然后按1.2%缴纳房产税,按年征收。
比如:我们这里的减除比例为30%,如果100万元的房产原值,年应交房产税=100*(1-30%)*1.2%=0.84万元;
如果个体工商户的经营场所是租来的,那不涉及房产税,房产税应由出租方按“租金收入”缴纳,按不含增值税的租金收入的12%计算缴纳;
7、土地使用税
由于大部分的个体工商户的经营场所是租来的,所以一般不涉及土地使用税,如果有涉及的话,按实际占用的土地面积乘以当地土地使用税的定额税率缴纳;
比如:实际占用土地100平方米,所在地土地使用税税率为10元/平方米,那么年应交土地使用税=100*10=1000元;
8、个人所得税
这个税种应该算是个体工商户所交的税种里计算最复杂的了,按照个人所得税法的规定,个体工商户按“生产经营所得”缴纳个人所得税,计算办法为:应纳税所得额=全年收入总额-成本、费用以及损失,税率如下表所示:
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比如:经过计算,应纳税所得额=40万元,应交个人所得税=40*30%-4.05=7.95万元。
需要提醒大家的是,以前很多个体工商户实行核定征收政策,现在已经有很多地方对收入达到一定金额的个体工商户,已经由核定征收改为查账征收,那就和其他企业一样了,也是按规定进行纳税申报,这就需要个体工商户尽快建章建制,提前做准备,不要等到你的征收方式改变了,再临时抱佛脚,不然可能会吃大亏!
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个体工商户需要缴税吗?
在国家减免政策内,不须要缴。国家为解决就业,提倡经商环境改善,减税降费政策从胡主席开始已经停止收费了,近几年更是不断优化减免,所以个体工商户(小型)不用缴。
个体工商户需要缴税吗?
这个不一定,个体工商户办理了《营业执照》,《食品流通许可证》,是为了更好地接受食品药品监督部门的监管检查,更好地提高食品安全与质量,如果你的经营范围是零售业,资本投入小,收入小,不够办理国家《税务登记许可证》的起征条件,或在国家允许的绿色通道内经营,如方便市民急需的蔬菜,食品类产品的话,那国家也是免税的,如果你当初办理证件之时,报审符合国家税务征收条件,那等你获得《营业执照》之后,上级主管部门会陆续通知要求你去承办其它有效证件,然后再办理《税务登记证》,才方可允许你经营,办证之后,持证经营者都必须,每个月自动到,当地税务主管部门,自觉主动申报缴纳国家税款,否则,你将会被税务部门视为偷税,漏税处理,我国法律规定,每一个公民都有缴纳国家税收的权力与义务,同时也享受国家免税,减税政策的优惠!